Для владельцев автосервисов и магазинов автозапчастей 2026 год станет переломным с точки зрения налогообложения. С 1 января вступают в силу законодательные изменения, которые напрямую затронут финансовую модель бизнеса. Выделили главные тезисы, требующие внимания уже сейчас:
– Основная ставка НДС повышается до 22%, а льготы сокращаются.
– Лимит дохода для сохранения права на УСН без НДС резко снижается.
– Страховые взносы для большинства МСП вырастут до 30%.
– В новых условиях особое внимание приковывает налоговый режим — автоматизированная УСН (АУСН).

Изменения по НДС и УСН: сужение возможностей

Главное изменение — повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохранится лишь для узкого перечня товаров, таких как продукты и лекарства. Для бизнеса это также означает рост косвенных расходов, например, на банковское обслуживание, которое с 2026 года будет облагаться НДС.

Критичное изменение для растущих компаний — снижение лимита дохода для применения УСН без обязанности платить НДС. В 2026 году этот порог составит 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн, в 2028 — 10 млн.
Важно: лимит считается по выручке за предыдущий календарный год. Если в 2025 году доход превысит 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года необходимо начислять НДС.

При превышении лимита в 20 млн рублей в 2026 году можно выбрать одну из схем:
1.  Пониженные ставки НДС: 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей; 7% — при доходе свыше 250 млн рублей. Выбрав эту опцию, компания обязана применять ее 12 кварталов подряд (3 года).
2.  Общая система налогообложения (ОСНО) с НДС 22%. Этот вариант может быть выгоден, если доля «входного» НДС в закупках превышает 7-8%.

Если лимит в 20 млн рублей будет превышен в течение 2026 года, обязанность начислять НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» с 2026 года перечень принимаемых расходов станет открытым, что позволит учитывать экономически обоснованные затраты, например, представительские расходы.

Патентная система (ПСН) и зарплатные налоги

Для патента также снижаются лимиты дохода: 20 млн рублей в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн в 2028. При этом учитывается совокупный доход по всем применяемым системам налогообложения. Например, если в 2025 году ИП использовал УСН (15 млн доход) и патент (10 млн доход), совокупный доход в 25 млн рублей лишит его права на ПСН в 2026 году. Исключение сделано для розничной стационарной торговли, маркетплейсов и грузоперевозок — для них патент останется доступным.

С 2026 года для большинства субъектов МСП отменяются пониженные тарифы страховых взносов. Общий тариф составит 30%. Льготы сохранятся только для некоторых приоритетных отраслей (обработка, производство, транспорт). 

Также вводится новое правило: если зарплата руководителя в течение года была ниже МРОТ, взносы начисляются так, как если бы он получал 27 093 рубля (федеральный МРОТ на 2026 год). Минимальный размер взносов в таком случае составит около 8 200 рублей в месяц.

Автоматизированная УСН (АУСН): новая опция для малого бизнеса

АУСН — новый экспериментальный режим. Перейти на него с обычной УСН можно с 1 числа любого месяца, с ОСНО — только с начала календарного года. Ключевые ограничения:

• Доход за предыдущий год и с начала текущего не более 60 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников до 5 человек ежемесячно.
• Запрещено иметь филиалы и обособленные подразделения.

Налогоплательщик не ведет книгу доходов и расходов. Расчет налога производит ФНС на основе данных от уполномоченного банка, оплатить его нужно до 25 числа следующего месяца. Ставки: 8% для объекта «Доходы», 20% (или 3% минимального налога) для «Доходы минус расходы». Страховые взносы за работников — 0%, но уплачиваются фиксированные взносы «на травматизм» — 2 959 рублей в год. 

Право на АУСН утрачивается с начала месяца, в котором произошло превышение лимитов, без пересчета предыдущих периодов.

Стратегии адаптации в новых условиях

Как ни крути, но пространство для маневра бизнеса сокращается, а любые схемы оптимизации ФНС рассматривает как попытки дробления бизнеса. Легальными мерами могут быть:
1.   Разделение деятельности по разным юридическим лицам (например, ремонт и продажа запчастей). Важно, чтобы у каждого ЮЛ были самостоятельные работники, помещения и не пересекались денежные потоки.
2.  Тактика работы с патентами. Если в 2025 году вы приближаетесь к лимиту в 20 млн рублей, на 2026 год можно приобретать патент поквартально или помесячно. Это позволит, в случае превышения лимита в мае, не пересчитывать налоги за январь-апрель, так как предыдущие патенты уже истекли.
3.  Управление документооборотом. По долгосрочным контрактам с авансами в 2025 году стоит закрывающие документы выписать в этом же году. Это позволит не начислять НДС с аванса в 2026 году. Также можно использовать отсрочки платежей по контрактам 2025 года, чтобы перенести часть дохода на следующий год и не превысить лимит раньше времени.
4.  Вывод расходов «в белую» и расчет налогов при разных режимах для выбора оптимального.
5.  Использование региональных льгот, которые пока остаются в отдельных субъектах РФ.

Принятые изменения требуют от руководителей пересмотра финансовых моделей и усиления внимания к операционному учету. В сложившихся условиях критически важна точность и гибкость в управлении документами. Качественная CRM-система, такая как STOCRM, позволяет, среди прочего, оперативно менять юридическое лицо и соответствующую ему систему налогообложения прямо в заказ-наряде, что напрямую влияет на корректность формируемых для клиентов документов и последующий финансовый учет.